Заполнить декларацию енвд для автомойки

заполнить декларацию енвд для автомойки

Налоговая декларация по ЕНВД подается в каждую ИФНС по месту учета организации или ИП в качестве плательщика единого налога (п.2 ст.346.28 НК РФ, пп.5 п.3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353). Если «спецрежимник»:

  • перевозит грузы и пассажиров автомобильным транспортом;
  • занимается развозной и разносной торговлей;
  • размещает рекламу на транспортных средствам,

то отчитаться он должен по месту нахождения (организации) / месту жительства (предпринимателя).

Таблица ниже поможет разобраться в том, куда и в каком количестве нужно сдавать декларацию по ЕНВД налогоплательщику, который работает на «вмененке» в нескольких разных местах.

Таблица 6 – Порядок представления декларации по ЕНВД налогоплательщиком, который осуществляет «вмененную» деятельность по нескольким разным адресам


Где налогоплательщик ведет деятельностьСколько деклараций по ЕНВД нужно составитьКуда сдавать декларацию по ЕНВДСколько разделов 2 нужно заполнитьВ одном муниципальном образовании, подведомственном одной ИФНСОдну декларациюВ эту ИФНСЗаполняется по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВДВ одном муниципальном образовании, но подведомственном разным ИФНСОдну декларациюВ ИФНС, которая обслуживает место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВДЗаполняется по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВДВ разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной ИФНСОдну декларациюВ эту ИФНСЗаполняется по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, и коду по ОКТМОВ разных муниципальных образованиях, на разных налоговых территорияхОтдельную декларацию по каждому месту «вмененного» учетаВ каждую ИФНС, где организация стоит на учете в качестве плательщика ЕНВДЗаполняется по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, в отдельной декларации, составленной по каждому месту постановки на учет

Если налогоплательщик в течение квартала сменил место осуществления «вмененной» деятельности: переехал в другое муниципальное образование (город, район и т. д.), которое контролирует другая налоговая инспекция, то сдать придется 2 отчета:

  • один отчет – в прежнюю ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по старому адресу (с начала квартала до даты снятия с «вмененного» учета в этой инспекции);
  • второй отчет – в новую ИФНС, при этом налог исчисляется исходя из фактического количества дней работы на спецрежиме по новому адресу (с даты постановки на «вмененный» учет в этой инспекции до окончания квартала).

Если налоговая не поменялась, то декларация сдается в обычном порядке. При этом желательно (хотя и не обязательно), чтобы «вмененщик» все-таки известил инспекцию о смене адреса. Сделать он это может с помощью заявления по форме № ЕНВД-1. Налоговики рассматривают этот документ в том числе и как источник информации о новом объекте, адресе или виде предпринимательской деятельности.

Последовательность заполнения декларации по ЕНВД

Удобнее всего заполнять декларацию по ЕНВД в следующей последовательности.

Почему именно так? Объяснение очень простое.

Пока Вы не заполните разделы декларации, Вы не узнаете на скольких страницах она составлена. А эта цифра указывается на титульном листе.

Невозможно заполнить раздел 1 без данных из разделов 2 и 3. А показатели раздела 3 рассчитаются на основе значений раздела 2.

Значит именно раздел 2 нужно заполнять в первую очередь. Потом раздел 3, далее раздел 1 и в заключении титульный лист.

Чтобы продемонстрировать порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД, возьмем 2 простых примера с налогоплательщиками разных правовых статусов для сравнения.

Пример 1: организация.

Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД организацией.

Данные по организацииНаименование организацииОбщество с ограниченной ответственностью «Росток» (ООО «Росток»)ИНН7602051397КПП (из налогового уведомления о ЕНВД)760235001Адрес организации (юридический и фактический)г. Ярославль, пр-кт Октября, д. 86аКакой ИФНС обслуживаетсяИнспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Ярославля (код 7602)РуководительОсипов Валерий ЭдуардовичНомер контактного телефона8(4852)733508Вид деятельности согласно ОКВЭД2Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в специализированных магазинах (код по ОКВЭД2 – 47.76.1)Данные по виду «вмененной» деятельности, который осуществляет организацияВид «вмененной» деятельностиРозничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыАдрес места ведения «вмененной» деятельностиг. Ярославль, пр-кт Октября, д. 86аКод по ОКТМО78701000Какой ИФНС обслуживаетсяИнспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Ярославля (код 7602)Данные для расчета ЕНВДВеличина физического показателя

Площадь торгового зала:

  • 1 мес. – 100 м2;
  • 2 мес. – 100 м2;
  • 3 мес. – 100 м.2

Базовая доходность1 800 руб. на 1 м2 площади торгового залаК11,798К2К2 = Кд х Ка х Кз = 1,0 х 0,7 х 0,8 = 0,56 (п.3.3 Решения муниципалитета г. Ярославля от 08.11.2005 г. № 147 (в ред. от 12.11.2012г.))Ставка налога15%Данные для налогового вычетаСумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде50 000 руб.

Требуется составить декларацию за 2-й квартал 2016 года.

Пример 2: ИП.

Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД индивидуальным предпринимателем.

Требуется составить декларацию за 2-й квартал 2016 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1: А как быть в ситуации автомойки самообслуживания?

Рассмотрим такой интересный вариант организации автомоечного бизнеса, как автомойка самообслуживания.

Для применения ЕНВД по данному направлению необходимо выполнение следующих моментов:

  • код вида деятельности в сведениях ЕГРИП или ЕГРЮЛ должен быть указан: 45.20.3 (или 45.20). Это должен быть основной код;
  • в той области или районе, где предприниматель открывает автомойку, ЕНВД должен быть разрешен к применению;
  • при открытии и начале деятельности организация должна подать заявление в налоговую по форме ЕНВД-1, в которой указана просьба о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в данной области;
  • компания соответствует всеми критериям возможности применения ЕНВД.

Услуги автомоек самообслуживания в соответствии с письмом Минфина от 27.03.2017 № 03-11-11/17687 относятся к бытовым услугам населению. В таком случае для расчета ЕНВД в качестве физического показателя применяют численность работников компании и самого ИП. Численность берется средняя. К работникам в данном случае причисляются и те, что работают по совместительству и по гражданско-правовым договорам.

Но частыми являются ситуации, когда в таком бизнесе работников вообще нет. Только сам ИП (он же директор). Физический показатель тогда равен 1.

В данной ситуации у налоговой могут возникнуть вопросы, что станет поводом для отказа в постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. То же относится и к ситуации, когда численность работников оказалась очень маленькой. Связано это с тем моментом, что налоговики могут такую деятельность причислить к варианту: оказание услуг по сдаче в аренду оборудования и площадей. А в отношении этого вида деятельности ЕНВД не применяется. В случае, если все таки такой отказ будет, то для организации выход заключается в обращении в вышестоящие инстанции или в суд.

Читайте также:

Вычет по ККТ для ЕНВД.

Какие налоги заменяет ЕНВД.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *